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中國企業培訓講師
公司經營不下去了,是賣掉好呢,還是注銷好?
 
講師:鮑靈光 瀏覽次數:44
 一般來說,公司不經營了,有零申報、轉讓和注銷三種處理方式,今天就來逐一談談每一種方式的利弊。 一、零申報 1.比較適合暫時經營不下去的企業 如果公司只是暫時運營不穩定,或者只是暫時沒有精力管理公司,可以零申報養著公司,后期想要繼續經營也不必再重新注冊。 暫時養著公司比以后想繼續創業,重新

一般來說,公司不經營了,有零申報、轉讓和注銷三種處理方式,今天就來逐一談談每一種方式的利弊。

一、零申報
1.比較適合暫時經營不下去的企業
如果公司只是暫時運營不穩定,或者只是暫時沒有精力管理公司,可以零申報養著公司,后期想要繼續經營也不必再重新注冊。
暫時養著公司比以后想繼續創業,重新注冊公司來的劃算,而且公司成立年數越多以后越有用。

2.企業在選擇零申報的時候,有兩點一定要注意!
1.地址不能異常。
2.按時申報納稅,按時年報,不要讓工商稅務局盯上。
企業進行零申報,大家都不陌生。但是零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?
要知道長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監控對象,還存在稅收風險。
今天來回顧一下零申報的幾個常見誤區和長期零申報的后果,趕緊對照檢查,厘清風險。

零申報的5個常見誤區:
1、取得未開票收入只需零申報
這種想法是錯誤的,如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金, 并處罰款。
正確做法:納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

2、當期未取得收入只需零申報
雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確做法:在對應的銷售額欄次填寫0,把當確期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中, 產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

3、取得免稅收入只需零申報
這種情況是不可以零申報的
舉個例子:不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。
問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
正確做法:已經進行減免稅備案的企業,應該向稅務機關如實申報,將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄"其他免稅銷售額"完成當期申報。

4、籌建期可做零申報
籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。
如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

5、月銷售額未達10萬只需零申報
這種想法是不對的
正確做法:計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
長期零申報的3大后果:

罰款
企業有收入就應該納稅,如果一直做零申報,就屬于偷稅了。一經查實,是需要補繳稅款和滯納金的,甚至還會罰款。

影響納入信用等級
1年內連續3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級就不能評為A級了,如果提供虛假的申報材料去享受稅收優惠,那更是得不償失,納稅信用將直接降為D級。

發票減量
如果企業長期零報稅,并且納稅人持有發票的,則發票就會被稅務局降版降量,還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。

二、轉讓
如果老板不想花錢養著不經營的公司,那也可以考慮為公司找個好下家。
但是!咱們也得看清自己的實際情況,不是咱們想轉讓就有人來接盤。
不能欠債,不能欠稅,不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心,沒有人愿意幫人收拾爛攤子。

1、什么樣的公司轉讓比較容易呢?
比如一般納稅人比小規模納稅人值錢、成立時間越久越值錢、有各類經營許可證的很優質、有商標能一起轉的就更加吃香了…

2、轉讓公司的流程不簡單
除了要完成股權變更,還要進行工商和稅務變更,同時變更法定代表人、股東、股權,有的人連公司名稱、地址、經營范圍都一起變。

三、按照公司法規定注銷處理
如果沒有找到接盤俠,并且公司確實不想經營了,那注銷就是最妥當的選擇。
公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、證件全部注銷刪除,原公司徹底不存在,對企業法人及股東,不會留下不良記錄,無后顧之憂,日后想再開辦新公司也方便。
國家稅務總局也出臺了很多政策!
1、公司注銷的條件
1、公司被依法宣告破產;
2、公司章程規定營業期限屆滿或者其他解散事由出現;
3、公司因合并、分立解散;
4、公司被依法責令關閉。
2、公司注銷的法律依據
根據《中華人民共和國公司法》第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規定,注銷公司依法依照如下步驟組織清算后,方能辦理注銷登記,公告終止公司。
1、依法成立清算組;
2、公告并通知債權人申報債權,依法對債權進行登記;
3、清算組接管公司,展開清算工作;
4、清算組全面清理公司財產、編制資產負債表和財產清單;
5、清算組制定清算方案,并報股東會、股東大會或者人民法院確認;
6、根據股東會、股東大會或者人民法院確認的清算方案分配公司財產;
7、制作清算報告,報股東會、股東大會或者人民法院確認后,申請注銷公司登記,公告公司終止。
3、公司注銷先稅務后工商

到稅務局辦理注銷的企業,分為未領取加載統一社會信用代碼營業執照(非一照一碼納稅人)和已領取加載統一社會信用代碼營業執照(一照一碼納稅人)兩種納稅人。
非一照一碼納稅人:一定要帶上稅務登記證的正副本,帶著公章到填寫表格
一照一碼納稅人:帶營業執照的原件、復印件,帶著公章填寫表格。
●有結存發票(含所有發票)的納稅人,需要先在開票系統中作廢未使用的發票,攜帶作廢發票到發票窗口驗舊繳銷;若發票已經全部填開使用,也需要先到發票窗口驗舊發票。
●使用金稅盤或稅控盤的納稅人在操作完上一步驟后,需要抄稅(當月數據),然后填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》,
●綜合窗口注銷報稅后,納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。
●以上步驟操作完以后,準備注銷前需要填寫的各種表單,填寫完畢以后到綜合窗口辦理:

(一)增值稅申報表:
1、個體戶:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》
填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表。
2、個體戶一般納稅人:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
填報說明:上月份已申報的只填寫本月份的申報表即可;上月份未申報的需要填寫上月份以及本月份的申報表。
3、小規模納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》
填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表;
4、一般納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》
填報說明:上月份已申報的只填寫本月份的申報表即可;上月份未申報的需要填寫上月份以及本月份的申報表。

(二)企業所得稅申報表
四、特別提示
未完全辦理完注銷流程的單位,應在主管稅務機關正常進行納稅申報。如果企業存在以下未辦結事項,一定要及時處理完畢,不然無法順利辦結注銷清稅流程
(1)存在未申報、欠稅信息;
(2)納稅人存在未驗舊的發票;
(3)土地增值稅納稅人未完成土地增值稅清算;
(4)企業所得稅納稅人未完成企業所得稅清算;
(5)存在未撤回出口退(免)稅備案的;
(6)存在多繳(包括預繳、應退未退)稅款;
(7)存在未結報的稅收票證;
(8)存在報驗項目登記未核銷;
(9)存在其他應結未結事項。
稅務辦理完畢后,拿到稅務出具的《注銷稅務通知書后》到工商,去工商辦理之前要登報注銷公司公告(一般登報滿45天后再去工商辦理注銷登記)
1、到工商先填寫注銷登記
2、再填寫注銷備案:公司備案登記表:
3、股東會決議;關于成立清算組的決議
關于確認公司清算報告的決議
4、報紙公告原件
5、清算小組成員身份證復印件
6、營業執照正副本原件及復印件
7、稅務注銷證明
五、國家稅務總局64號文*公司注銷答疑
稅務總局發布的《關于深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作的通知》(稅總發〔2019〕64號)涉及的公司稅務注銷的熱點問題解答:
1、未辦理過涉稅事宜的納稅人,若需要取得清稅文書的,如何辦理稅務注銷?
根據149號文第一條規定,未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監管部門簡易注銷條件,可以直接向市場監管部門申請辦理簡易注銷登記,免予到稅務機關辦理清稅證明。實踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務機關辦理清稅,要求取得清稅文書。為進一步優化納稅服務,響應納稅人訴求,《通知》規定這類納稅人主動到稅務機關清稅的,稅務機關即時出具清稅文書。具體做法是,納稅人持加載統一社會信用代碼的營業執照到注冊地稅務機關辦理,稅務機關即時出具清稅文書。
2、辦理過涉稅事宜,但未領用過發票的納稅人如何辦理稅務注銷?
一是對無欠稅(滯納金)及罰款、資料齊全的納稅人,稅務機關即時出具清稅文書。
二是對無欠稅(滯納金)及罰款、資料不齊(包括未辦結事項要求報送的資料不齊)的,可采取“承諾制”容缺辦理。
例如,納稅人需要報送的財務報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等,如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的,可先作出承諾,稅務機關即時出具清稅文書,納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。納稅人若未履行承諾的,按照149號文規定,稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。
三是符合市場監管部門簡易注銷條件的納稅人,也可以按149號文規定,直接向市場監管部門申請辦理簡易注銷登記,免予到稅務機關辦理清稅證明。
3、辦理過涉稅事宜,且領用過發票的納稅人如何辦理稅務注銷?
此類納稅人辦理稅務注銷仍按現有規定執行。其中,符合149號文第二條規定條件的納稅人,可享受稅務注銷即辦服務。
4、依法破產的納稅人如何辦理稅務注銷?
此類納稅人可持人民法院出具的終結破產程序裁定書向稅務機關申請辦理稅務注銷,稅務機關即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅,稅務機關按照規定進行“死欠”核銷處理。
5、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態,稅務機關如何簡化補辦申報手續?
為提高辦稅效率,對于非正常狀態期間未開展生產經營活動、無相關納稅義務的納稅人,《通知》增加了批量零申報相關規定。具體做法是,稅務機關打印《批量零申報確認表》,納稅人確認后,對相關稅(費)種進行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關稅(費)種具體包括:企業所得稅月(季)度預繳申報、增值稅和消費稅以及相關附加稅(費)。
6、納稅人辦理稅務注銷前,“委托扣款協議書”如何終止?
辦理稅務注銷前,納稅人不必向稅務機關提出終止“委托扣款協議書”申請,稅務機關辦結稅務注銷后,系統自動終止“委托扣款協議書”。
7、《通知》減少了哪些報送資料?
《通知》對已實行實名辦稅的納稅人,進一步簡化了相關證件、資料的報送要求,包括:
1.《稅務登記證》正(副)本、《臨時稅務登記證》正(副)本和《發票領用簿》。
2.市場監督管理部門吊銷營業執照決定原件(原印件)。
3.上級主管部門批復文件或董事會決議原件(復印件)。
4.項目完工證明、驗收證明等相關文件原件(復印件)。
8、《通知》從什么時候開始實施?
《通知》自2019年7月1日施行。
關于公司經營下去了,是零申報、轉讓還是注銷?哪種性價比高?哪種風險低?就和大家分享到這!手頭上不經營的公司該何去何從?老板們還需好好想想再做決定啊!



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